Wspólne rozliczenie z małżonkiem to jedno z najczęściej wybieranych rozwiązań podczas składania rocznego zeznania podatkowego. Dla wielu par oznacza możliwość zapłaty niższego podatku lub uzyskania wyższego zwrotu. Nie każdy jednak wie, od kiedy można skorzystać z tej preferencji i jakie warunki trzeba spełnić. Przepisy w ostatnich latach uległy zmianom, dlatego warto znać aktualne zasady, aby uniknąć błędów przy rozliczeniu.
Od kiedy można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Obecnie małżonkowie mogą rozliczyć się wspólnie już za rok, w którym zawarli związek małżeński. Warunkiem jest, aby od dnia ślubu aż do końca roku podatkowego pozostawali w związku małżeńskim oraz obowiązywała między nimi wspólność majątkowa. To rozwiązanie obowiązuje od rozliczeń za 2021 rok i zastąpiło wcześniejsze przepisy wymagające pozostawania w małżeństwie przez cały rok podatkowy.
Przykładowo, jeśli ślub odbył się we wrześniu, a małżonkowie nie zawarli intercyzy i pozostawali małżeństwem do 31 grudnia, mogą złożyć wspólne zeznanie już za ten rok podatkowy.
Wspólne rozliczenie polega na zsumowaniu dochodów obojga małżonków, obliczeniu podatku od połowy tej kwoty, a następnie podwojeniu uzyskanego wyniku. Taki sposób rozliczenia jest szczególnie korzystny wtedy, gdy jedno z małżonków osiąga znacznie wyższe dochody od drugiego.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc rozliczać się wspólnie z małżonkiem?
Aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia, konieczne jest spełnienie kilku wymogów wynikających z przepisów podatkowych.
Najważniejsze z nich to:
- pozostawanie w związku małżeńskim do końca roku podatkowego oraz istnienie wspólności majątkowej,
- złożenie wspólnego wniosku w zeznaniu podatkowym,
- spełnienie warunków dotyczących sposobu opodatkowania dochodów.
W praktyce większość osób zatrudnionych na umowę o pracę, umowę zlecenie czy pobierających emeryturę może skorzystać z tej preferencji, jeśli spełnia pozostałe wymagania.
Kiedy można złożyć oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem?
Nie składa się osobnego dokumentu wyłącznie w celu zgłoszenia chęci wspólnego rozliczenia. Wniosek o wspólne opodatkowanie znajduje się bezpośrednio w rocznym zeznaniu podatkowym.
Oświadczenie składa się podczas wypełniania odpowiedniego formularza PIT, zaznaczając wybór wspólnego rozliczenia. Zeznanie należy złożyć w terminie przewidzianym dla danego roku podatkowego. (Gov.pl)
Jeżeli małżonkowie początkowo rozliczyli się oddzielnie, a później okaże się, że spełniali warunki do wspólnego rozliczenia, mogą złożyć korektę zeznania podatkowego i zmienić sposób rozliczenia.
Kiedy małżeństwo nie może rozliczać się razem?
Nie każde małżeństwo ma prawo do wspólnego rozliczenia. Przepisy przewidują sytuacje, w których taka możliwość jest wyłączona.
Najczęściej dotyczy to przypadków, gdy między małżonkami nie istniała wspólność majątkowa do końca roku podatkowego lub gdy nie pozostawali oni w związku małżeńskim przez wymagany okres wynikający z obowiązujących przepisów. Również niektóre formy opodatkowania działalności gospodarczej mogą uniemożliwiać wspólne rozliczenie.
Ograniczenia mogą dotyczyć również sytuacji, gdy podatnik korzysta z określonych form opodatkowania, które wyłączają możliwość wspólnego rozliczenia. Z tego względu osoby prowadzące działalność gospodarczą powinny zawsze sprawdzić swoją sytuację przed złożeniem zeznania.
Dlaczego wspólne rozliczenie często się opłaca?
Największe korzyści pojawiają się wtedy, gdy dochody małżonków znacznie się różnią. Dzięki podzieleniu łącznego dochodu na pół przed obliczeniem podatku można ograniczyć skutki wejścia jednego z małżonków w wyższy próg podatkowy.
Korzystne może być to również wtedy, gdy jedno z małżonków przez część roku nie pracowało, przebywało na urlopie wychowawczym albo osiągało niewielkie dochody.
Jeżeli oboje zarabiają podobne kwoty mieszczące się w tym samym progu podatkowym, korzyść finansowa może być mniejsza lub nie wystąpić wcale. Nadal jednak warto porównać oba warianty przed wysłaniem zeznania.
Dlaczego nie mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Powodów może być kilka. Najczęściej problem wynika z niespełnienia jednego z ustawowych warunków.
Do najczęstszych przyczyn należą:
- brak wspólności majątkowej przez wymagany okres,
- wybór formy opodatkowania wyłączającej wspólne rozliczenie,
- błędnie wypełnione zeznanie podatkowe lub brak zaznaczenia odpowiedniego wniosku.
Zdarza się również, że system elektroniczny odrzuca wspólne rozliczenie z powodu niezgodności danych identyfikacyjnych lub błędów formalnych. W takiej sytuacji warto sprawdzić poprawność wpisanych informacji albo skontaktować się z właściwym urzędem skarbowym.
Czy można zmienić sposób rozliczenia po złożeniu PIT?
Tak. Jeżeli po wysłaniu zeznania okaże się, że wspólne rozliczenie byłoby korzystniejsze i małżonkowie spełniali wszystkie wymagania, mogą złożyć korektę deklaracji.
Podobnie wygląda sytuacja odwrotna. Małżonkowie, którzy początkowo wybrali wspólne rozliczenie, mogą skorygować zeznanie i przejść na rozliczenie indywidualne. Wspólne rozliczenie jest prawem podatnika, a nie obowiązkiem.
Czy śmierć małżonka wyklucza wspólne rozliczenie?
Nie zawsze. Przepisy przewidują możliwość wspólnego rozliczenia również w przypadku wdów i wdowców, jeżeli małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego albo po jego zakończeniu, lecz przed złożeniem zeznania. Warunkiem jest spełnienie pozostałych wymogów określonych w ustawie.
To rozwiązanie pozwala zachować preferencyjne zasady rozliczenia mimo trudnej sytuacji życiowej.
O czym warto pamiętać przed złożeniem zeznania?
Przed wysłaniem deklaracji dobrze jest sprawdzić, czy oboje małżonkowie spełniają wszystkie warunki przewidziane przez przepisy. Warto również porównać wysokość podatku przy rozliczeniu indywidualnym i wspólnym, ponieważ nie w każdej sytuacji druga opcja przynosi większe korzyści.
Dokładna weryfikacja danych, prawidłowe wypełnienie formularza oraz wybór właściwego sposobu opodatkowania pozwalają uniknąć późniejszych korekt i przyspieszają rozliczenie z urzędem skarbowym. W przypadku wątpliwości najlepiej korzystać z oficjalnych wyjaśnień Ministerstwa Finansów lub skonsultować swoją sytuację z doradcą podatkowym.
Źródło: www.force.org.pl
